梁河县2019年度县本级财政预算执行和其他财政收支情况审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》第十六条和《中华人民共和国预算法》第八十九条的规定，梁河县审计局于2020年8月5日至9月10日，对梁河县2019年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了就地审计。现将审计结果公告如下：

一、审计基本情况

㈠县本级预算执行情况。

1.一般公共预算收支及结余情况。2019年收入合计187484万元，其中：一般公共预算收入15753万元，上级补助收入138285万元，调入资金26298万元，债务转贷收入6150万元，动用预算稳定调节基金998万元。2019年支出合计187484万元，其中：一般公共预算支出178000万元，上解上级支出3500万元，债务还本支出3350万元，补充预算周转金-574万元，安排预算稳定调节基金3208万元。

2.政府性基金预算收支及结余情况。2019年政府性基金收入合计33526万元，其中：政府性基金本年收入3212万元，上级补助收入1835万元，债务转贷收入27000万元，上年结余1479万元。2019年支出合计31999万元，其中：当年支出29416万元，上解上级支出253万元，调出资金2330万元。年终结余1527万元。

3.社会保险基金收支及结余情况。2019年社会保险基金收入合计38043万元，其中：本年收入23939万元，上年结余14104万元。2019年支出合计22441万元，其中：当年支出21698万元，转移支出736万元，其他支出7万元。年末滚存结余15602万元。

4．国有资本经营预算情况。

国有资本经营预算收支均为零。

㈡县财政银行账户开设情况。

截至2019年12月31日，梁河县财政局共有银行账户10个（不含局机关经费账户），其中：总会计4个（国库存款账户1个、其他需要专项管理和使用的资金账户1个、直接支付业务账户1个、中央专项资金账户1个）；财政专户6个(扶贫资金专户1个，粮食风险金专户1个，世行贷款专户1个，非税专户1个，社保资金专户2个)。均归口在国库股统一管理。

审计结果表明，2019年梁河县财政局按照《中华人民共和国预算法》和相关法律法规的要求，在收支矛盾突出，刚性支出压力加大，债务风险突出的情况下，积极争取上级资金支持，加大财政存量资金清理盘活力度，不断优化支出结构，有力推进了民生、扶贫等工作的开展。但审计发现，县财政局在管理中仍存在预算编制的科学性和准确性不足、非税收入征收管理不规范、清算收入未纳入国有资本经营预算管理、预备费使用不规范、欠拨上级专项资金、往来款长期挂账等问题。

二、审计发现的主要问题

㈠年初预算编制缺乏科学性和准确性。

梁河县本级2019年部分功能科目大类的预算数、调整数、决算数差异较大。

㈡清算收入未纳入国有资本经营预算管理19.77万元。

2019年10月，德宏州中小企业担保有限公司破产清算，剩余资产按各股东出资额和股权比例进行分配，其中，梁河县出资100万元，按比例分配清算收入19.77万元。县财政于2019年12月作为一般公共预算收入缴入县国库。

㈢违规将经营服务性收费缴入国库8.69万元。

2019年县红十字会将经营服务性收费（卫生救护培训费）缴入非税收入专户，县财政再以行政事业性收费收入形式缴入县国库8.69万元（上年结余1.69万元、本年收入7万元）。

㈣未将非税收入直接缴入财政部门规定的银行账户。

经审计发现，非税收入执收单位先缴入单位专户，后上缴县财政非税收入专户或国库。例如：县自然资源局的土地出让金收入、县纪委的罚没收入、县司法局的公证费、县公安局交通警察大队的机动车工本费等。

㈤预备费使用不规范。

⒈超范围使用预备费482.38万元。

⒉动用预备费程序不规范。县财政动用预备费未提出预备费的动用方案。

㈥将应作为预算收入的非税收入作为调入资金入库5217.51万元。

县财政局将非税收入专户中的耕地开垦费、罚没收入、森林植被恢复费、公共租赁住房租金收入、城镇垃圾处理费等非税收入5217.51万元作为调入资金入库。

㈦采用权责发生制列支的国库集中支付结余资金14445.42万元未在规定时限内列支。   

县财政总预算2019年“应付国库集中支付结余”科目反映，采用权责发生制列支的“应付国库集中支付结余”2018年年末数18891.02万元，截至2019年9月30日该科目尚未列支14445.42万元（截至2020年8月31日，仍有政府性基金应付国库集中支付结余7967.55万元尚未列支）。

㈧县财政欠拨上级专项资金75372万元。

截至2019年12月31日，县财政共欠拨上级专项资金75372万元，且金额逐年增大，其中：2013年175万元；2014年1310.51万元；2015年4081.07万元；2016年7553.25万元；2017年9218.12万元；2018年17680.46万元；2019年35353.59万元。

㈨往来款项长期挂账。

⒈国库其他应付款长期挂账380万元。

2.国库暂付款长期未清理16375.96万元。

㈩账务处理错误39.53万元。

县财政局2019年“调入资金”科目明细账反映，县财政局收到当年或以前年度列支的款项39.53万元，未冲销当年的支出，作“调入资金”处理。

（十一）县财政总会计中1个账户长期未使用。

梁河县财政局中央专项资金账户，于2016年11月开户，近两年来未发生任何资金往来业务。

三、审计处理和整改情况

对以上审计发现的问题，梁河县审计局已依法出具审计报告。目前，梁河县财政局已采取多种方式积极进行整改，一是县财政局今后将合理编制年初预算，加强对重要支出事项的预算管理，提高预算编制的科学性和准确性，并减少预算执行过程中的追加调整事项；二是县财政局将加大业务的学习；三是县财政将加强对非税收入征收工作的监管，督促执收单位逐步取消非税收入征收过渡户，规范非税收入缴库行为；四是自2020年1月起严格按规定管理使用预备费，严格超范围使用预备费，动用预备费时由财政部门提出，报县政府决定后再使用；五是截止2020年8月31日的政府性基金应付国库集中支付结余7967.55万元，截至11月末已按项目实施进度拨付1100万元，目前尚有应付国库集中支付结余6867.55万元；六是梁河县存在暂缓下达专项补助的主要原因是财政刚性支出逐年递增，年度财政预算难于平衡，对于年内暂时无法实施项目及非紧急性项目采取当年暂缓下达，跨年安排的方式解决年内支出需求和平衡问题，截止2020年11月24日县财政已拨付、单位已形成实际支出21579万元；七是往来款项长期挂账的问题，将积极向上级申请项目资金，对确实无法收回的借款，报请县委、县政府研究，逐年列入预算积极予以消化。