梁河县2021年巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接相关政策和资金情况审计结果公告

梁河县2021年巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接相关政策和资金情况

审计结果公告

（2023年6月19日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第二十六条的规定及《梁河县审计局2022年审计项目计划》安排，梁河县审计局派出审计组，于2022年9月至11月，对梁河县财政局等16家单位，管理使用梁河县2021年巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接相关政策和资金情况进行审计（本报告所述内容均未含产业类项目审计情况，产业类项目审计情况详见梁审报〔2022〕9号），同时，对部分工程建设项目实施情况进行了现场核查。16家单位对所提供的工程资料、财务会计资料、电子数据及其他证明材料的真实性、合法性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。梁河县审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。现将审计结果公告如下:

一、基本情况

㈠2021年度乡村振兴有效衔接资金投入、支出和结余情况。

2021年度梁河县乡村振兴有效衔接资金项目44个（不含产业类项目，下同），指标金额合计14617.77万元（其中：中央、省、州、县各级财政资金11255.77万元；沪滇帮扶资金2532万元；中色集团帮扶资金830万元）。实际拨入各单位合计11185.95万元，各单位实际支出合计11058.31万元，结余合计127.64万元，其中：103.39万元为梁河县红十字会管理的“返贫致贫风险救助基金”属于连续滚动使用，财政不再收回，其余结余资金24.25万元县财政已全部收回。

各单位实际支出11058.31万元中按项目类别分类：水利建设支出4039.39万元、经费类支出1881.82万元、基础设施1587.6万元、教育设施1200万元、补助类672.34万元、乡村建设550万元、社会事业362万元、道路建设350.55万元、劳务协作270万元、健康扶贫96.61万元、人才支持30万元、技能培训18万元。

㈡项目竣工决算审核情况。

达到送审条件并完成审计项目15个，资金总额5384.6万元。其中：县水利局5个项目4104万元、曩宋乡2个项目70万元、河西乡3个项目951.6万元、芒东镇2个项目130万元、遮岛镇2个项目79万元、勐养镇1个项目50万元。未达到送审条件的项目6个，涉及4个单位，涉及金额5473万元。未能审计的主要原因：一是部分工程未完工；二是部分工程虽已完工但尚未验收，未开展结算，相关资料未完成编制。

㈢审计评价意见

梁河县2021年度乡村振兴有效衔接资金，各单位在管理使用方面能按照中央、省、州、县各级的规章制度执行，资金实行报账制管理，各类项目在实施过程中均根据项目实际情况制定实施方案、方案均通过评审后实施。项目实施过程中，基本按照国家工程建设程序开展工作，实行了法人制、工程招标投标制、工程合同管理制和工程监理制。但也存在多计工程价款；在项目支出中列支单位基本支出；预付工程款未取得发票；财务报账资料审核不到位；项目档案资料管理不规范、部分资料缺失等问题。

二、审计发现的主要问题

㈠多计工程价款102716.44元。

工程价款结算中5个单位的9个项目，由于工程量多计、错计、重计，定额错套、高套，未计投标下浮率、未按合同形式报审等原因，造成施工单位多计工程价款102716.44元。其中：河西乡3个项目多计工程价款64118.86元；芒东镇1个项目多计工程价款26156元；曩宋乡2个项目多计工程价款6047.18元；遮岛镇1个项目多计工程价款5588.69元（多付3662.3元）；县水利局2个项目多计工程价款805.71元。

㈡项目资金列支行政事业单位基本支出5300元。

经审计，2021年第一批上海帮扶劳务协作270万元项目财务报账资料发现，其中，县职业高级中学实施部分项目10万元，存在列支行政事业单位基本支出5300元（2021年10月购买扫把2900元、付垃圾处理费2400元）。

㈢预付工程款未取得发票1158120.86元。

经审计，县水利局实施的萝卜坝河治理工程2021年9月预付1-6标段工程款，各施工单位均未开具发票5950000元，后来施工队分别于2021年10、12月补开部分发票4791879.14元。截至2022年9月底，尚未补足发票金额1158120.86元（其中：河南省扬升建设工程有限公司（一标）287501.95元、红河神工建设集团有限公司（二标）262500.19元、云南烁翔建筑工程有限公司（三标）340176.82元、云南北水工程建设有限公司（四标）87519.6元、云南鼎昌建设工程有限公司（五标）112500.76元、云南尚泓建筑工程有限公司（六标）67921.54元）。

㈣财务报账资料审核不到位。

1.签到花名册为复印件。

县人力资源和社会保障局2021年第一、二批上海帮扶劳务协作项目支付沪滇招聘会餐费6页签到花名册为复印件，未明确原件存于何处。其中：芒东镇1页、九保2页、曩宋2页（签到花名册时间为3月10日与方案时间3月9日不符）、河西1页。

2.报账附件资料不完整。

（1）县人力资源和社会保障局2021年第一、二批上海帮扶劳务协作项目2022年4月购买音响设备1台，金额5200元。未附购买合同、询价资料和本单位大额支出决策记录。（2）县红十字会2021-2022年1月支付个人致贫返贫风险资金附件资料不完整。如：无个人承担医疗费用资料；县致贫返贫领导小组、乡政府未盖章、调查人员未签字、未明确金额等。（3）勐养镇支付村内道路建设工程款，无项目结算情况资料（如：《砂石运输协议书》规定，乙方凭甲方所出具的收料单与甲方对账，对账结果作为结算依据），付款依据不充分；无本单位大额支出决策记录资料。（4）县教体局实施的2021年遮岛镇弄么村集中安置点学校、幼儿园综合楼及附属设施建设项目，报账时未附付款计划表、进度付款申请单。

3、银行交易清单与花名册金额不符6400元。

遮岛镇实施的2021年度第一批上海帮扶劳务协作项目，支付公益性岗位工资33000元，银行交易清单的金额为33000元，但附件花名册的金额为26600元，相差6400元。

㈤项目档案资料管理不规范、部分资料缺失。

经审计抽查，6个单位的14个项目建设归档资料情况（县水利局5个、河西乡3个、芒东镇和遮岛镇各2个、曩宋乡和勐养镇各1个）存在无相关的造价咨询、设计、监理等合同资料；无竣工验收资料；合同签订不规范；竣工结算资料不规范等情况。

三、审计发现问题的整改情况

㈠关于“多计工程价款102716.44元”的问题。整改情况：已整改，各相关单位在最终结算付款时已进行调整纠正，对于多付的工程款已收回。

㈡关于“项目资金列支行政事业单位基本支出5300元”的问题。整改情况：正在整改，原因是归还项目的资金指标正在挂接中。

㈢关于“预付工程款未取得发票1158120.86元”的问题。整改情况：已整改，各施工单位均已补开具发票。

㈣关于“财务报账资料审核不到位”的问题。整改情况：已整改，各单位已清理完善相关资料。

㈤关于“项目档案资料管理不规范、部分资料缺失”的问题。整改情况：已整改，各相关单位已补充完善项目资料。