梁河县自然资源局2024年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制暨2022-2024年土地出让金管理使用情况审计结果公告

梁河县自然资源局2024年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制暨2022-2024年

土地出让金管理使用情况

审计结果公告

2025年12月10日公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定，梁河县审计局自2025年2月至4月，对梁河县自然资源局（以下简称“县自然资源局”）2024年度预算执行和其他财政收支及决算草案编制暨2022-2024年土地出让金管理使用情况进行了审计，对有关情况进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

县财政局下达县自然资源局2024年度预算总额为1782.99万元，其中：年初批复预算1782.99万元。决算报表反映，2024年部门总收入7538.75万元，总支出7538.75万元；年初结转和结余0.23万元，年末结转和结余0.23万元。

审计结果表明，县自然资源局2024年预算执行、决算编报基本符合预算法和有关财经法规的规定，年度预算收支核算基本符合相关规定。但审计也发现预算编制不完整、违规报销差旅费、应缴未缴非税收入、未按规定上缴存量资金等问题。

二、审计发现的主要问题

1.预算编制不完整50.37万元。

2.无预算支出16.67万元。   

3.违规报销差旅费0.12万元。

4.违反合同约定进度付款13.55万元。

5.以变更合同支付条款的方式突击花钱27.79万元。

6.应缴未缴非税收入123.66万元。

7.未按规定上缴存量资金54.62万元。

8.超范围列支会议费0.76万元。

9.超预算支出接待费0.12万元。

10.隐匿列支“三公”经费0.19万元。

11.隐匿列支工程项目支出64.87万元，导致决算报表部分数据不真实。

12.未履行绩效管理的主体责任。

13.固定资产管理不到位。

14.内控制度与上级文件冲突、内容相互冲突及修订不及时。

15.未建立公务差旅费审批制度，致使频繁出现事后审批事项。

16.未严格落实“三重一大”决策制度，大额资金使用未经集体决策。

17.拖欠市场主体账款。

18.应退未退履约保证金4万元。

19.未按规定缴纳印花税。

20.往来款长期挂账。

21.未经审核支付工程款等支出559.11万元。

22.原始凭证不完整636.58万元。

23.以前年度审计查出问题未整改完毕。

24.对闲置土地监督管理不到位，导致土地闲置。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，梁河县审计局已按照国家法律法规的规定出具了审计报告。针对预算编制不完整50.37万元的问题，要求县自然资源局应将全部收入和支出纳入预算管理，准确编报本部门预算；针对无预算支出16.67万元的问题，要求县自然资源局应严格遵守预算法相关规定，强化预算执行管理，严格按照预算批复支出各项资金；针对违规报销差旅费0.12万元的问题，要求县自然资源局进行清退；针对违反合同约定进度付款13.55万元的问题，要求县自然资源局应收回违反合同约定的付款进度支付的资金，待项目竣工验收完成后再支付合同余款；针对以变更合同支付条款的方式突击花钱27.79万元的问题，要求县自然资源局应收回上述款项，待收款方出具成果报告后再支付相关款项；针对应缴未缴非税收入123.66万元的问题，要求县自然资源局及时将非税收入上缴县财政；针对未按规定上缴存量资金54.62万元的问题，要求县自然资源局应及时将单位结转结余资金上缴县财政；针对超范围列支会议费0.76万元的问题，要求县自然资源局应严格执行相关规定，加强会议费的管理，不得超范围列支会议费；针对超预算支出接待费0.12万元的问题，要求县自然资源局今后应严格执行相关规定，加强预算支出管理，不得超预算支出；针对隐匿列支“三公”经费0.19万元的问题，要求县自然资源局应严格执行会计法等相关规定，加强管理，不得隐匿列支费用；针对隐匿列支工程项目支出64.87万元，导致决算报表部分数据不真实的问题，要求县自然资源局今后应加强支出管理，不得隐匿列支，确保决算报表真实准确；针对未履行绩效管理的主体责任的问题，要求县自然资源局应切实履行预算绩效管理的主体责任，及时建立绩效管理制度，定期开展绩效监控工作，组织开展绩效自评工作，按规定公开绩效自评报告，接受社会监督；针对固定资产管理不到位的问题，要求县自然资源局应加强固定资产管理，定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏的固定资产及时按规定进行登记入账或处理；针对内控制度与上级文件冲突、内容相互冲突及修订不及时的问题，要求县自然资源局应根据相关政策规定修改完善单位内部管理制度；针对未建立公务差旅费审批制度，致使频繁出现事后审批事项的问题，要求县自然资源局应及时建立公务差旅费审批制度，加强公务出差的审批管理，严格执行先审批后出差的规定；针对未严格落实“三重一大”决策制度，大额资金使用未经集体决策的问题，要求县自然资源局今后应严格执行“三重一大”决策的相关规定，杜绝此类问题再次发生；针对拖欠市场主体账款的问题，要求县自然资源局应采取措施，积极化解拖欠的账款；针对应退未退履约保证金4万元，要求县自然资源局应及时将履约保证金进行清退；针对未按规定缴纳印花税的问题，作移送相关部门处理；针对往来款长期挂账的问题，要求县自然资源局应加强往来款的管理，严格控制规模，应采取有效措施对长期挂账的往来款进行清理；针对未经审核支付工程款等支出559.11万元的问题，要求县自然资源局应严格执行相关规定，加强财务审核，补充完善相关资料；针对原始凭证不完整636.58万元的问题，要求县自然资源局应严格审核报销单据，规范处理会计事项，补充完善相关单据；针对以前年度审计查出问题未整改完毕的问题，要求县自然资源局应对审计发现的问题加强重视，制定切实可行的整改方案，确保问题在整改期限内完成整改；针对闲置土地监督管理不到位，导致土地闲置的问题，作移送相关部门处理。

四、审计发现问题的整改情况

针对本次审计发现的问题，县自然资源局及时制定审计查出问题整改方案，积极推动整改工作。根据县自然资源局提供的整改资料，截至2025年11月25日，22个问题已完成整改，2个问题整改期限内正在整改，整改情况如下：针对预算编制不完整；无预算支出；超范围列支会议费；超预算支出接待费；隐匿列支“三公”经费；隐匿列支工程项目支出64.87万元，导致决算报表部分数据不真实；未严格落实“三重一大”决策制度，大额资金使用未经集体决策7个问题单位领导、分管领导分别与相关业务人员进行提醒谈话，今后严格按规定执行，7个问题已完成整改。针对违规报销差旅费0.12万元的问题，县自然资源局审计期间已清退并上交县财政，完成整改；针对违反合同约定进度付款13.55万元的问题，已收回资金13.55万元，完成整改；针对以变更合同支付条款的方式突击花钱27.79万元的问题，已收回资金24.8万元，2.99万元达到支付条件，完成整改；针对应缴未缴非税收入123.66万元和未按规定上缴存量资金54.62万的问题，已按要求全部上缴县财政，完成整改；针对未履行绩效管理的主体责任的问题，已建立《绩效管理制度》《预算绩效监控制度》，对2023年绩效自评报告进行公开，2024年绩效进行自评并公开，完成整改；针对固定资产管理不到位的问题，对固定资产再次进行全面盘点，盘盈盘亏的资产进行账务处理，完成整改；针对内控制度与上级文件冲突、内容相互冲突及修订不及时的问题，完成《梁河县自然资源规章制度》更新，此次除修改原有规章制度外，新增部门工作职责3个，新建规章制度14项，完成整改；针对未建立公务差旅费审批制度，致使频繁出现事后审批事项的问题，完善了《梁河县自然资源局公务差旅费审批制度》，今后严格执行财务报销事前审批制度，完成整改；针对拖欠市场主体账款的问题，已整改5.75万元，正在整改；针对应退未退履约保证金4万元，已进行清退，完成整改；针对未按规定缴纳印花税的问题，已上交印花税，完成整改；针对往来款长期挂账的问题，进行分类处理已整改1684.34万元，正在整改；针对未经审核支付工程款等支出559.11万元的问题，对20个承接单位所欠缺资料和手续进行了完善，完成整改；针对原始凭证不完整636.58万元的问题，补充完善了相关附件资料，完成整改；针对以前年度审计查出问题未整改完毕的问题，已作账务调整，完成整改。